El modelo 390 es una de las declaraciones informativas más importantes para los autónomos. Aunque no implica pagar, sí es obligatoria para muchos trabajadores por cuenta propia.
En este artículo te explicamos qué es el modelo 390, quién debe presentarlo en 2025, cómo hacerlo y qué excepciones existen.
📘 ¿Qué es el modelo 390?
El modelo 390 es una declaración informativa anual del IVA. Resume todas las operaciones realizadas durante el año natural, tanto ingresos como gastos sujetos a IVA.
Su función es cuadrar los datos de las declaraciones trimestrales (modelo 303) y asegurar que no haya discrepancias entre lo presentado y lo que se ha facturado realmente.
👤 ¿Quién debe presentar el modelo 390?
En general, están obligados a presentar el modelo 390 todos los autónomos y empresas que hayan realizado operaciones sujetas a IVA durante el año. Pero hay excepciones:
Están exentos de presentar el 390:
- Autónomos en régimen simplificado (módulos) que no hayan realizado otras actividades sujetas a régimen general.
- Autónomos que hayan marcado la casilla correspondiente en el modelo 303 del cuarto trimestre de 2025, y que estén exonerados.
⚠️ Aun así, se recomienda confirmar en cada caso con un asesor fiscal.
📅 ¿Cuándo se presenta el modelo 390 en 2025?
La presentación del modelo 390 debe hacerse entre el 1 y el 30 de enero de 2026. Es decir, al finalizar el ejercicio fiscal de 2025.
💡 Si estás obligado, no presentarlo dentro de plazo puede implicar sanciones por parte de Hacienda.
🛠️ ¿Cómo se presenta el modelo 390?
La presentación se realiza exclusivamente de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Pasos principales:
- Accede con tu certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
- Rellena los datos referentes a todas tus operaciones del año (ingresos, gastos, cuotas soportadas y repercutidas).
- Revisa que los datos coincidan con los modelos 303 ya presentados.
- Presenta y guarda el justificante.
📋 ¿Qué información contiene?
El modelo 390 incluye:
- Total de ingresos y gastos con IVA.
- Tipos de IVA aplicados (21 %, 10 %, 4 %…).
- Diferenciación entre operaciones nacionales, intracomunitarias o exportaciones.
- Cuotas repercutidas y soportadas.
- Resultado de cada trimestre.
Es fundamental revisar todos los importes declarados durante el año para que coincidan con lo ya declarado trimestralmente.
📌 Consejos para no cometer errores
- Guarda todos los modelos 303 del año.
- Usa un programa de facturación para facilitar el resumen anual.
- Verifica que los totales coincidan con Hacienda.
- Consulta con un profesional si realizas operaciones especiales o estás en varios regímenes.
👉 Conclusión: vital para cerrar el año fiscal
El modelo 390 no es complicado, pero es clave para cerrar correctamente el año fiscal como autónomo.
Si no sabes si estás obligado o no, o simplemente quieres evitar errores que puedan suponer sanciones, en Alta de Autónomo te ayudamos a hacerlo todo por ti. Deja los trámites en manos de expertos y céntrate en tu negocio.