Si eres autónomo o tienes una empresa y estás obligado a declarar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el modelo 303 será uno de los documentos clave en tu calendario fiscal. En este artículo te explicamos de forma sencilla qué es, quién debe presentarlo, cuándo y cómo hacerlo correctamente en 2025.
⚠️ Nota: el modelo 130 es para IRPF. El modelo que corresponde al IVA es el modelo 303. Este artículo se centra en el modelo 303.
💡 ¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es el formulario oficial mediante el cual los autónomos y empresas liquidan el IVA trimestralmente ante la Agencia Tributaria. Sirve para declarar el IVA repercutido (el que cobras en tus facturas) y el IVA soportado (el que pagas en tus compras).
La diferencia entre ambos da lugar a:
- Un ingreso a Hacienda si has cobrado más IVA del que has pagado.
- Una compensación o devolución si has pagado más IVA del que has cobrado.
👤 ¿Quién está obligado a presentar el modelo 303?
Deben presentarlo:
- Autónomos y empresas en régimen general de IVA.
- Profesionales que realicen actividades económicas sujetas a IVA.
- También quienes estén en régimen simplificado, aunque con condiciones especiales.
🚫 Excepciones: están exentos quienes desarrollan actividades exentas de IVA (por ejemplo, educación, servicios médicos o seguros) y no realizan ninguna operación sujeta al impuesto.
📆 ¿Cuándo se presenta el modelo 303 en 2025?
El modelo 303 se presenta de forma trimestral, en los siguientes periodos:
También existe la opción de presentación mensual, para grandes empresas o quienes estén inscritos en el REDEME (Régimen de Devolución Mensual del IVA).
🖥️ ¿Cómo se presenta el modelo 303?
Puedes presentarlo online desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, accediendo con certificado digital, DNI electrónico o sistema Cl@ve.
Pasos básicos:
- Introduce tus datos fiscales.
- Declara el IVA repercutido y soportado.
- El sistema calcula el importe a ingresar o compensar.
- Elige la forma de pago (domiciliación o NRC) o marca la opción de compensación.
- Presenta el modelo y guarda el justificante.
🧮 ¿Cómo se calcula el importe a pagar?
La fórmula es simple:
IVA Repercutido – IVA Soportado = IVA a ingresar o a compensar
Ejemplo:
- Has facturado 10.000 € con un 21 % de IVA → 2.100 € de IVA repercutido.
- Has pagado 1.000 € de IVA en gastos deducibles → 1.000 € de IVA soportado.
- Resultado: 2.100 – 1.000 = 1.100 € a pagar.
Si el resultado es negativo (has soportado más IVA del que has repercutido), puedes optar por compensarlo en trimestres siguientes o solicitar devolución (en el último trimestre o si estás en REDEME).
🚫 ¿Qué ocurre si no lo presentas?
No presentar el modelo 303 o hacerlo fuera de plazo puede acarrear:
- Recargos por presentación extemporánea.
- Sanciones económicas proporcionales al importe no ingresado.
- Pérdida del derecho a compensar saldos negativos.
Por eso es clave llevar tu contabilidad al día y tener apoyo profesional o herramientas automatizadas.
👉 Conclusión: el modelo 303 es clave en el IVA trimestral
El modelo 303 es una de las declaraciones trimestrales más importantes para los autónomos. Llevar al día el IVA y cumplir con los plazos evitará sanciones y facilitará tu gestión fiscal.
Una buena planificación puede marcar la diferencia en tu tranquilidad financiera y la mejor manera de conseguirlo es contar con expertos como los de Alta de Autónomo.